Wanneer je als ondernemer een verzekering afsluit, zie je op de polis vaak een bedrag aan assurantiebelasting terug. Dat roept regelmatig vragen op. Want hoe zit het precies met deze belasting? En misschien nog belangrijker: kun je assurantiebelasting aftrekken bij je btw-aangifte?
In de praktijk blijkt dat hier vaak onduidelijkheid over bestaat. Dat is begrijpelijk, omdat assurantiebelasting anders werkt dan btw. In deze tekst leggen we stap voor stap uit hoe het zit, waar je op moet letten en welke fouten regelmatig voorkomen.
Wat is assurantiebelasting?
Assurantiebelasting is een belasting die je betaalt over bepaalde verzekeringen. Denk bijvoorbeeld aan een zakelijke aansprakelijkheidsverzekering, een inventarisverzekering of een autoverzekering.
Deze belasting wordt berekend over de premie en meestal door de verzekeraar in rekening gebracht. Jij betaalt het bedrag dus samen met de premie, waarna de verzekeraar het afdraagt aan de Belastingdienst.
Daarmee lijkt het in eerste instantie op btw. Toch is er een belangrijk verschil.
Het verschil tussen btw en assurantiebelasting
Om te begrijpen of assurantiebelasting aftrekbaar is, is het goed om eerst het onderscheid te maken tussen deze twee belastingen.
Btw is een belasting op goederen en diensten. Als ondernemer kun je de btw die je betaalt over zakelijke kosten in veel gevallen terugvragen via je btw-aangifte.
Assurantiebelasting werkt anders. Dit is geen btw, maar een aparte belasting op verzekeringen. Daardoor valt deze belasting ook buiten het btw-systeem.
Dat betekent concreet dat je assurantiebelasting niet op dezelfde manier behandelt als btw.
Is assurantiebelasting aftrekbaar voor de btw?
Het korte antwoord is: nee, assurantiebelasting is niet aftrekbaar voor de btw.
Omdat het geen btw is, kun je dit bedrag niet terugvragen via je btw-aangifte. Het wordt dus niet opgenomen als voorbelasting.
Toch betekent dit niet dat het helemaal geen rol speelt in je administratie.
Hoe verwerk je assurantiebelasting in je administratie?
Hoewel je de assurantiebelasting niet kunt aftrekken voor de btw, mag je deze kosten in veel gevallen wel meenemen als zakelijke kosten.
Dat betekent dat het bedrag onderdeel wordt van je totale kosten. Hierdoor kan het indirect invloed hebben op je winst en daarmee op je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
In de praktijk komt het hierop neer:
- je boekt de volledige verzekeringspremie inclusief assurantiebelasting als kosten
- je verwerkt geen btw, omdat die er niet op zit
- je neemt het bedrag niet mee in je btw-aangifte
Hier gaat het vaak mis. Ondernemers proberen soms toch een deel als btw terug te vragen, terwijl dat niet is toegestaan.
Wanneer is een verzekering zakelijk aftrekbaar?
Niet elke verzekering is automatisch een zakelijke kostenpost. Het is daarom goed om jezelf een paar vragen te stellen:
- heeft de verzekering direct te maken met je onderneming?
- beschermt deze verzekering je bedrijfsactiviteiten of bedrijfsmiddelen?
- zou je deze verzekering ook afsluiten als je geen onderneming had?
Bijvoorbeeld: een zakelijke aansprakelijkheidsverzekering is meestal aftrekbaar. Een particuliere zorgverzekering niet.
Door hier scherp op te zijn, voorkom je discussies achteraf.
Praktisch voorbeeld
Stel, je betaalt € 1.000 aan verzekeringspremie voor een zakelijke verzekering. Over dit bedrag betaal je € 210 assurantiebelasting.
In totaal betaal je dus € 1.210.
Wat doe je in je administratie?
- je boekt € 1.210 als kosten
- je vraagt geen btw terug
- je verwerkt niets in je btw-aangifte
Het volledige bedrag telt mee als kosten, maar niet als btw-voorbelasting.
Waarom ontstaat hier vaak verwarring?
De verwarring komt vooral doordat het woord “belasting” wordt gebruikt. Veel ondernemers koppelen dat automatisch aan btw.
Daarnaast staat assurantiebelasting vaak op één regel met de premie, zonder uitgebreide toelichting. Daardoor lijkt het alsof het een soort btw is, terwijl dat niet zo is.
Twijfel je bij het verwerken van dit soort kosten? Dan is het verstandig om dit een keer goed te laten controleren. Een boekhouder Hellevoetsluis of een boekhouder Maassluis kan hierin vaak snel duidelijkheid geven, zodat je administratie klopt en je geen risico loopt bij een controle.
Tot slot
Assurantiebelasting is dus niet aftrekbaar voor de btw, maar kan wel onderdeel zijn van je zakelijke kosten. Het verschil zit in de manier waarop je het verwerkt.
Door dit onderscheid goed te begrijpen, voorkom je fouten in je btw-aangifte en houd je je administratie overzichtelijk. Dat geeft rust, zeker wanneer je vaker met verschillende soorten kosten en belastingen te maken krijgt.
Merk je dat je hierover blijft twijfelen of dat je administratie onoverzichtelijk wordt? Dan kan het helpen om samen met een specialist door je cijfers heen te lopen. Soms zit de duidelijkheid in een kleine uitleg, maar die maakt wel het verschil.
